З нового року збільшили податки для ФОПів

Кожен новий рік для підприємців України, на відміну від інших категорій громадян, це своєрідний стрес через збільшення податків.

Справа в тому, що їх податки залежать від розміру мінімальної зарплати, яку традиційно на новий рік підвищують. І якщо у загальної маси працюючих відбувається збільшнення доходу, то у ФОПів навпаки — збільшення податків.

У 2024 році двічі підвищуватимуть мінімальну заробітну плату. З 1 січня її розмір зросте з встановлених ще в жовтні 2022 року 6700 грн до 7100 грн. Погодинна мінімалка підвищиться до 42,6 грн. 

Друге підвищення мінімальної зарплати відбудеться 1 квітня – до 8000 грн за місяць та до 48 грн погодинно.

До мінімальної заробітної плати прив’язані чимало показників, зокрема й граничні розміри доходу для ФОПів. З 1 січня 2024 року ліміти для ФОПів будуть такими:

• річний дохід для платників першої групи (167 мінімальних зарплат) – 1,185 млн грн;
• для другої групи (834 мінімалок) – 5,921 млн грн;
• для третьої групи (1167 мінімалок) – 8,285 млн грн.

У разі перевищення цих лімітів ФОП автоматично переводиться на іншу групу або на загальну систему оподаткування. Але насправді більшість українськіх приватних підприємців і близько до цих лімітів не добираються. У людини взагалі дохід може бути 300 тисяч на рік, з них 240 тисяч йдуть на витрати, а 60 тисяч залишається у вигляді прибутку. Поділіть на 12 місяців і отримаєте 5 тисяч гривень заробітку. навіть менше мінімалки! І держава такому громадянину нічого не доплатить. ФОПи самі за себе.

Водночас підвищення мінімальної зарплати з 1 квітня не вплине на ліміти доходів ФОП та розмірі єдиного податку, оскільки вони прив’язані до розміру мінімалки, встановленої на початок календарного року.

ФОПи першої групи сплачують єдиний податок у розмірі 10% від прожиткового мінімуму для працездатних (з 1 січня – 302,3 грн), другої групи – 20% від мінімальної зарплати (1420 грн). Фактичні ставки податку можуть бути меншими, і їх розмір встановлюється місцевою владою.

Для ФОПів третьої групи ставки не змінюватимуться: 5% – для неплатників ПДВ, та 3% – для платників ПДВ.

ФОПи також сплачують ЄСВ в розмірі 22% від мінімальної зарплати. З 1 січня розмір ЄСВ для відрахувань підприємцями зріс з 1474 грн на місяць до 1562 грн з січня та до 1760 грн з квітня.

У 2023 році, наприклад, підприємці другої групи сплачували Єдиний податок у розмірі 1340 гривень на місяць (стало  1420). Тобто на 960 гривень за рік більше. 

ЄСВ у минулому році складав 1474 грн. на місяць (став протягом трьох місяців 1562 і стане протягом дев’яти місяців 1760). Тобто на 2838 гривень за рік більше. 

Всього за рік такий підприємець заплатить на 3798 гривень більше. І це тільки за себе, бо якщо в нього є найманні працівники, то він має за кожного з них сплачувати ЄСВ (а це, як ми вже порахували, 2838 гривень зверху, ніж у цьому році). Це досить серйозні гроші, тим паче в умовах падіння економіки.